Под валютным договором понимается любой контракт, соглашение или иной документ, в рамках которого осуществляются операции с иностранной валютой.
Резидент (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель) обязан поставить валютный договор на учёт при одновременном соблюдении следующих требований:
второй стороной сделки выступает нерезидент;
сумма обязательств в денежном выражении (в том числе ориентировочная) либо не зафиксирована, либо на дату подписания равна или превышает эквивалент 4 000 базовых величин;
по договору предполагаются валютные расчеты, к которым относятся платежи при экспорте/импорте товаров, передаче имущества в аренду (включая лизинг), оплата выполненных работ, оказанных услуг и иные аналогичные операции.
Регистрация валютного договора осуществляется на веб-портале Национального банка Республики Беларусь. Сделать это необходимо либо до начала исполнения обязательств резидентом, либо в срок не позднее 7 рабочих дней с момента зачисления авансового платежа — в зависимости от того, какое из этих событий произойдёт раньше.
Рассмотрим пример: организация ведёт строительно-монтажные работы на территории Российской Федерации. С нерезидентом Республики Беларусь заключён договор в российских рублях на оказание услуг автокрана на объекте. Стоимость услуг по договору составляет 100 000 российских рублей (без учёта НДС).
Для отражения данной услуги в бухгалтерском учёте в программе используется документ «Поступление товаров и услуг», который находится в разделе «Покупки и продажи».
В шапке документа необходимо:
- указать дату поступления услуги;
- вид операции – покупка, комиссия;
- контрагент;
- договор;
- процедура зачёта аванса.
При заполнении сведений о иностранном контрагенте должны быть указаны: наименование, УНП (ИНН - для РФ), вид – юридическое лицо, страна регистрации.
При указании договора с нерезидентом РБ обязательным условием является указание валюты договора, а также в графе вид агентского договора указание – нерезидент.
В табличной части необходимо выбрать из справочника номенклатурную позицию (оказанную услугу), её стоимость, ставка НДС – без НДС, счёт затрат – 20.1 «Основное производство», т.к. работы велись непосредственно на объекте.
При проведении документа в бухгалтерском учёте будут сформированы следующие записи.
Организация обязана направить в налоговый орган (в бумажной или электронной форме) заявление об уплате косвенного налога совместно с налоговой декларацией. Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором услуги были оказаны и отражены в учёте.
Чтобы рассчитать сумму «ввозного НДС», следует определить налогооблагаемую базу и соответствующую ставку налога на добавленную стоимость.
Налоговой базой в данном случае выступает стоимость оказанной услуги.
Пользователю необходимо на основании документа «Поступление товаров и услуг» создать документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога».
Данный исчисленный налог при сдаче декларации необходимо указать в графе «Косвенные налоги» не позднее 20 числа месяца следующего за месяцем оказанных услуг и отражения их в учёте.
Telegram-канал
Хотите узнавать о выходе обновлений 1С мгновенно? Подписывайтесь на наш Telegram-канал — все новости о релизах, исправлениях и изменениях законодательства приходят сразу на ваш телефон.